Aktuell · Steuern · 4. November 2026
Doppelte Haushaltsführung für Selbstständige: Wie ein IT-Berater 6.815 Euro Fahrtkosten in einem Jahr verlor
Kurz: Ein selbstständiger IT-Berater arbeitete über Jahre fast nur bei einem Kunden, vier Tage pro Woche, und mietete dort eine Wohnung. Seine Fahrten nach Hause setzte er voll als Betriebsausgabe an. Nach einer Betriebsprüfung erkannte das Finanzamt für 2016 nur noch rund ein Drittel an. Der Bundesfinanzhof hat das im Mai 2026 bestätigt. Wenn Sie lange Projekte bei einem Kunden haben, betrifft Sie das Urteil direkt.
Der Fall: vier Tage beim Kunden, Wohnung vor Ort
Der Berater wohnte mit seinem Arbeitszimmer in einer Stadt. Ab März 2016 arbeitete er für einen Kunden in einer anderen Stadt, 308 Kilometer entfernt. Der Vertrag lief zuerst drei Monate. Dann wurde er immer wieder verlängert, zuletzt bis Ende 2018. Er nahm sich dort eine möblierte Wohnung und fuhr am Wochenende heim.
Die Betriebsprüfung kam zu dem Schluss: Seine einzige Betriebsstätte war beim Kunden. Nicht zu Hause. Damit waren die Fahrten nach Hause keine normalen Geschäftsreisen mehr, sondern Familienheimfahrten.
Was der Bundesfinanzhof entschieden hat
Das Gericht sagt: Für Selbstständige gelten bei der doppelten Haushaltsführung dieselben Grenzen wie für Angestellte. Maßgeblich ist der Ort, an dem Sie Ihre Arbeit schwerpunktmäßig erbringen. Liegt dort Ihre einzige Betriebsstätte, ist das jedenfalls dieser Ort.
Das heißt für die Steuer:
- Heimfahrten: nur eine pro Woche, nur mit der Entfernungspauschale für die einfache Strecke. Die echten Autokosten darüber hinaus zählen nicht.
- Verpflegung: Pauschalen nur für die ersten drei Monate.
Wichtig: Ob Sie beim Kunden eine Betriebsstätte haben, hängt nicht am Vertrag. Es kommt darauf an, wie Sie tatsächlich arbeiten. Wer fortdauernd und immer wieder an denselben Ort fährt, hat dort sehr wahrscheinlich den Mittelpunkt seiner Tätigkeit.
Was das in Euro bedeutet
Die Zahlen für 2016 stehen im Urteil. Der Berater hatte 39 Hin- und Rückfahrten mit je 320 Kilometern und 0,41 Euro je Kilometer angesetzt. Das waren 10.233,60 Euro. Anerkannt wurden 37 Fahrten mit 308 Kilometern einfacher Strecke und 0,30 Euro, der Satz von damals. Rund 3.400 Euro. Sein Gewinn stieg dadurch um 6.814,80 Euro, nur in diesem einen Jahr.
Seit 2026 liegt die Entfernungspauschale bei 0,38 Euro je Kilometer. Ein Beispiel mit heutigen Werten: 40 Heimfahrten über 300 Kilometer ergeben 4.560 Euro, die Sie absetzen dürfen. Was Ihr Auto wirklich gekostet hat, spielt dann keine Rolle.
Warum der Fall so lange dauerte
Das Finanzamt hatte die Steuerbescheide zuerst so erlassen, wie der Berater sie erklärt hatte. Geändert wurden sie erst nach der Betriebsprüfung, 2019, also drei Jahre später. So etwas merken Sie nicht im ersten Jahr. Sie merken es, wenn mehrere Jahre auf einmal nachgezahlt werden müssen.
Ihr Schritt für heute
Nehmen Sie Ihr größtes Projekt und zählen Sie: An wie vielen Tagen pro Woche sind Sie beim Kunden, an wie vielen in Ihrem eigenen Büro? Haben Sie dort eine Wohnung oder ein Dauerzimmer? Wenn ja, schreiben Sie Ihrem Steuerberater noch heute zwei Sätze dazu und fragen Sie, wie er Ihre Fahrten für 2026 ansetzt. Bitte vor der nächsten Steuererklärung, nicht danach.
Was ich Ihnen rate
Rechnen Sie bei langen Kundeneinsätzen nicht mit den vollen Fahrtkosten. Rechnen Sie mit der Pauschale. Ist die Differenz bisher als Betriebsausgabe gebucht, legen Sie den Steuerbetrag darauf zur Seite, bis die Frage geklärt ist. Eine Nachzahlung über drei Jahre ist kein Weltuntergang. Aber sie trifft Sie genau dann, wenn Sie das Geld für etwas anderes eingeplant haben. Wie Sie als Unternehmer Rücklage und Vermögen trennen, steht unter Vermögensaufbau für Unternehmer.
Häufige Fragen
Gibt es eine doppelte Haushaltsführung für Selbstständige?
Ja. Der Bundesfinanzhof hat im Urteil VIII R 15/24 entschieden, dass dafür die Regeln für Arbeitnehmer entsprechend gelten. Maßgeblich ist der Ort, an dem Sie Ihre Tätigkeit schwerpunktmäßig erbringen, also zum Beispiel der Sitz eines Kunden, bei dem Sie fast nur noch arbeiten.
Kann ich als Selbstständiger Heimfahrten voll absetzen?
Nicht, wenn eine doppelte Haushaltsführung vorliegt. Dann zählt nur eine Heimfahrt pro Woche mit der Entfernungspauschale, seit 2026 sind das 0,38 Euro je Kilometer der einfachen Strecke. Die tatsächlichen Autokosten darüber hinaus mindern den Gewinn nicht.
Wie lange kann ein Selbstständiger Verpflegungsmehraufwand absetzen?
Bei einer doppelten Haushaltsführung nur für die ersten drei Monate. So hat es der Bundesfinanzhof im selben Urteil bestätigt.
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Stand: 4. November 2026. Allgemeine Information, keine Anlage- oder Steuerberatung im Einzelfall.
Zum Nachlesen: Bundesfinanzhof, Urteil vom 19.05.2026, VIII R 15/24 · § 9 EStG, geltende Fassung (Entfernungspauschale, doppelte Haushaltsführung) · Handelsblatt, 03.11.2026
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