Altersvorsorge für Selbstständige: Was ist steuerlich absetzbar?

Welche Altersvorsorge können Selbstständige steuerlich absetzen?

Absetzbar ist die sogenannte Basisvorsorge: Rürup-Rente (Basisrente), Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, ob Pflicht oder freiwillig, und Beiträge zu einem berufsständischen Versorgungswerk. Sie stehen als Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung, Grundlage ist § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG.

Nicht absetzbar sind ein privater Sparplan im Depot, eine klassische private Rentenversicherung und eine Kapitallebensversicherung. Das heißt nicht, dass diese Wege schlecht sind. Der Staat beteiligt sich nur nicht beim Einzahlen.

Wer schon wissen will, ob er überhaupt eine Lücke hat und wie es mit der geplanten Vorsorgepflicht steht: Altersvorsorge für Selbstständige: der Stand und die Rechnung.

Wie hoch ist der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen 2026?

30.826 Euro für Ledige, 61.652 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare. Seit 2023 zählt dieser Betrag zu 100 Prozent, vorher nur anteilig.

Die Zahl ist nicht frei gesetzt. Sie entspricht dem Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung (§ 10 Abs. 3 EStG). 2026 liegt deren Beitragsbemessungsgrenze bei 124.800 Euro im Jahr, der Beitragssatz bei 24,7 Prozent. 124.800 × 24,7 % = 30.825,60 Euro, aufgerundet 30.826 Euro. 2025 waren es 29.344 Euro.

Wichtig: Der Höchstbetrag gilt für alle Formen der Basisvorsorge zusammen. Wer 15.000 Euro in ein Versorgungswerk zahlt, hat für eine Rürup-Rente noch 15.826 Euro Platz.

Ist Altersvorsorge für Selbstständige eine Betriebsausgabe?

Nein, nicht für Einzelunternehmer, Freiberufler und Gesellschafter einer Personengesellschaft. Ihre eigene Altersvorsorge ist privat. Sie zählt in der Einkommensteuer als Sonderausgabe, nicht im Gewinn.

Das heißt: Sie senkt Ihre Einkommensteuer, aber nicht die Gewerbesteuer und nicht den Gewinn, den die Bank bei einem Kredit sieht. Anders ist es bei Beiträgen, die Sie als Arbeitgeber für Ihre Angestellten zahlen. Die sind Betriebsausgaben.

Kann ich freiwillige Beiträge zur Rentenversicherung von der Steuer absetzen?

Ja. Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rente zählen zur Basisvorsorge und laufen im selben Höchstbetrag wie die Rürup-Rente.

2026 zahlen Sie freiwillig mindestens 112,16 Euro und höchstens 1.571,70 Euro im Monat (Deutsche Rentenversicherung, Stand 1. Januar 2026). Das sind 18,6 Prozent von 603 Euro bzw. von 8.450 Euro. Wer das Maximum zahlt, setzt 18.860,40 Euro im Jahr ab und hat daneben noch 11.965,60 Euro Platz für eine Rürup-Rente.

Daneben gibt es die Pflichtversicherung auf Antrag: Wer sie innerhalb von fünf Jahren nach dem Start der Selbstständigkeit beantragt (§ 4 Abs. 2 SGB VI), ist wie ein Angestellter versichert. Der Unterschied zählt bei der Erwerbsminderungsrente: Dafür brauchen Sie in den letzten fünf Jahren drei Jahre Pflichtbeiträge (§ 43 SGB VI). Freiwillige Beiträge allein reichen dafür nicht.

Was bringt die Rürup-Rente steuerlich?

Den vollen Abzug im Höchstbetrag, also bei 42 Prozent Grenzsteuersatz 4.200 Euro Steuerersparnis auf 10.000 Euro Beitrag. Dafür ist das Geld bis mindestens 62 gebunden, wird nur als Monatsrente ausgezahlt und ist nur an Ehepartner und Kinder vererbbar.

Die Vor- und Nachteile im Einzelnen, und warum ein weiterer Vertrag nicht automatisch sinnvoll ist: Rürup-Rente für Selbstständige: 42 % Steuern sparen, 96 % der Rente versteuern.

Was ist besser: Rürup-Rente oder freiwillig in die gesetzliche Rente?

Steuerlich gibt es keinen Unterschied. Beides zählt zur Basisvorsorge, beides läuft im selben Höchstbetrag von 30.826 Euro, beides wird im Alter nach demselben Anteil versteuert. Die Unterschiede liegen woanders.

In der gesetzlichen Rente wählen Sie den Beitrag jeden Monat neu, zwischen 112,16 und 1.571,70 Euro, und können ganz aussetzen. Die Rente steigt mit den jährlichen Rentenanpassungen, 2026 waren es 4,24 Prozent. Eine Hinterbliebenenrente ist gesetzlich geregelt. Was Sie bekommen, steht in Rentenpunkten fest und hängt nicht an einem Kapitalmarkt.

Bei der Rürup-Rente entscheidet der Vertrag: wie das Geld angelegt wird, welche Kosten anfallen, ob eine Berufsunfähigkeit oder Hinterbliebene mit abgesichert sind. Das kann mehr bringen als die gesetzliche Rente, aber auch weniger. Eine feste Zusage gibt es nur bei garantierten Bausteinen.

Das heißt: Wer Planbarkeit will, schaut zuerst auf die gesetzliche Rente. Wer Chancen am Kapitalmarkt und eingebaute Absicherung in einem Vertrag will, auf Rürup. Viele kombinieren beides im selben Höchstbetrag.

Können Selbstständige eine betriebliche Altersvorsorge abschließen?

Als Einzelunternehmer oder Freiberufler nicht für sich selbst, weil Sie nicht Ihr eigener Arbeitgeber sein können. Als Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH dagegen schon: Steuerlich sind Sie dort Arbeitnehmer.

Die GmbH kann dann zum Beispiel in eine Direktversicherung einzahlen. Steuerfrei sind 2026 bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung (§ 3 Nr. 63 EStG), das sind 8 % × 101.400 Euro = 8.112 Euro im Jahr. Für die GmbH ist der Beitrag Betriebsausgabe.

Wichtig: Bekommen Sie als Geschäftsführer eine Pensionszusage oder eine andere Versorgung ohne eigene Beiträge, kürzt das Finanzamt Ihren Höchstbetrag für die Rürup-Rente (§ 10 Abs. 3 Satz 3 EStG). Beides gleichzeitig voll auszuschöpfen, geht dann nicht. Wie hoch die Kürzung ausfällt, rechnet Ihr Steuerberater.

Bekommen Selbstständige die Förderung beim Altersvorsorgedepot?

Ja, ab 1. Januar 2027. Mit dem Altersvorsorgereformgesetz, verkündet am 29. Mai 2026, dürfen erstmals auch Selbstständige und Freiberufler mitmachen, die nicht in der gesetzlichen Rente pflichtversichert sind. Bei Riester waren sie ausgeschlossen.

Die Grundzulage beträgt bis zu 540 Euro im Jahr, dazu bis zu 300 Euro je Kind. Gefördert werden Eigenbeiträge bis 1.800 Euro. Ob über die Zulage hinaus ein Steuervorteil entsteht, prüft das Finanzamt bei der Veranlagung. Die Regeln im Einzelnen: Das Altersvorsorgedepot ab 2027.

Kann ich die Berufsunfähigkeitsversicherung von der Steuer absetzen?

Theoretisch ja, praktisch bringt es den meisten Selbstständigen nichts. Eine eigenständige BU zählt zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Für die gilt ein gemeinsamer Höchstbetrag von 2.800 Euro im Jahr (§ 10 Abs. 4 EStG).

Diesen Betrag füllen die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung fast immer schon allein. Die Basisabsicherung dort ist ohnehin voll absetzbar, auch über 2.800 Euro hinaus. Für die BU bleibt dann nichts. Anders ist es, wenn die BU als Baustein einer Rürup-Rente läuft: Dann zählt sie zum großen Höchstbetrag von 30.826 Euro. Ob das sinnvoll ist, hängt davon ab, wie viel Flexibilität Sie brauchen.

Wie viel Steuern spart ein Selbstständiger mit Altersvorsorge?

Das hängt am Grenzsteuersatz, also an der Steuer auf den letzten verdienten Euro. Zwei Beispiele für Ledige, Einkommensteuertarif 2026 nach § 32a EStG, ohne Soli und Kirchensteuer, jeweils 10.000 Euro Beitrag zur Basisvorsorge:

• 80.000 Euro zu versteuerndes Einkommen: Steuer 22.464 Euro. Mit Beitrag bleiben 70.000 Euro, Steuer 18.264 Euro. Ersparnis 4.200 Euro.
• 60.000 Euro zu versteuerndes Einkommen: Steuer 14.233 Euro. Mit Beitrag bleiben 50.000 Euro, Steuer 10.548 Euro. Ersparnis 3.685 Euro.

Das heißt: Derselbe Beitrag kostet den einen 5.800 Euro, den anderen 6.315 Euro. Je höher das Einkommen, desto mehr übernimmt das Finanzamt. In einem schwachen Geschäftsjahr ist der Vorteil kleiner, und genau dann fehlt das Geld oft im Betrieb.

Muss ich die Rente im Alter versteuern?

Ja, und das ist die andere Hälfte der Rechnung. Renten aus der Basisvorsorge werden nach § 22 EStG mit einem festen Anteil versteuert, der vom Jahr des Rentenbeginns abhängt: 84 Prozent bei Rentenbeginn 2026, 91 Prozent 2040, 100 Prozent ab 2058.

Eine private Rentenversicherung ohne Steuerabzug beim Einzahlen wird später nur mit dem Ertragsanteil versteuert, bei Rentenbeginn mit 67 sind das 17 Prozent der Rente. Der Abzug heute ist also kein Geschenk, sondern eine Verschiebung. Sie lohnt sich, wenn Ihr Steuersatz im Alter deutlich niedriger ist als heute.

Was ich Ihnen rate

Nehmen Sie Ihren letzten Steuerbescheid und schreiben Sie drei Zahlen auf: Ihr zu versteuerndes Einkommen, was Sie schon in Rentenversicherung oder Versorgungswerk zahlen, und was davon unter „Altersvorsorgeaufwendungen“ anerkannt wurde. Die Differenz zu 30.826 Euro ist Ihr freier Platz.

Dann erst kommt die Frage nach der Form. Brauchen Sie das Geld vor 62 vielleicht für Betrieb, Haus oder Kinder, gehört nicht alles in eine gebundene Basisvorsorge. Wie ich mit Unternehmern das Verhältnis zwischen Steuer, Liquidität und Vermögen aufteile, steht unter Vermögensaufbau für Unternehmer.

Häufige Fragen

Wie viel Altersvorsorge kann ich als Selbstständiger 2026 absetzen?

Bis 30.826 Euro im Jahr für Rürup-Rente, freiwillige gesetzliche Rente und Versorgungswerk zusammen, als zusammen veranlagtes Ehepaar bis 61.652 Euro. Seit 2023 zählt der Betrag zu 100 Prozent (§ 10 Abs. 3 EStG).

Ist ein ETF-Sparplan für die Rente steuerlich absetzbar?

Nein. Ein privater Sparplan im normalen Depot ist keine geförderte Altersvorsorge, auch wenn er für das Alter gedacht ist. Ab 2027 gibt es mit dem Altersvorsorgedepot einen geförderten Weg, der auch Selbstständigen offensteht.

Kann ich meine Altersvorsorge als Betriebsausgabe absetzen?

Als Einzelunternehmer oder Freiberufler nicht. Ihre eigene Altersvorsorge ist privat und zählt als Sonderausgabe in der Einkommensteuer. Sie senkt also nicht den Gewinn und nicht die Gewerbesteuer.

Rente für Selbstständige Kostenloses Erstgespräch anfragen

Quellen: § 10 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 3 und Abs. 4 EStG, § 3 Nr. 63 EStG, § 22 EStG und § 32a EStG (gesetze-im-internet.de, Fassung für 2026); Rechengrößen der Sozialversicherung 2026 (Bundesregierung, Deutsche Rentenversicherung, Meldung vom 18.12.2025); § 4 Abs. 2 SGB VI; Altersvorsorgereformgesetz, Bundestag 27.03.2026, verkündet 29.05.2026. Stand der Recherche: 9. November 2026. Allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall. Welche Beträge bei Ihnen anerkannt werden, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.